ШТА ЈЕ ТЕКУЋА ИМОВИНА? (СА ПРИМЕРИМА) - ДУДАС - 2025

Радна струја се односи на сва средства која лако могу постати ефикасна, највише годину дана од датума наведеног у врху укупног биланса. Користе се у нормалном радном циклусу компаније.

Овај циклус је време које је потребно за куповину или производњу залиха, продају готових производа и прикупљање новца од продаје, обично представља годину дана.

Извор: пикабаи.цом

Готовина је потребна за финансирање операција. Било да је потребна нова опрема за посао или већи пословни простор, мораће се прикупити средства за плаћање ових инвестиција. Финансирање може доћи из зајма, инвеститора, пословне линије кредита или се може платити у готовини.

Готовина и краткотрајна имовина која се брзо може претворити у новац називају се и текућом или ликвидном имовином. Стога, када је средство ликвидно, то значи да се у кратком временском периоду може претворити у новац.

Листа текуће имовине

Кратка имовина је при врху биланса стања предузећа и извештава се према редоследу ликвидности.

- Новац

То је најликвиднија имовина компаније. Стога је веома важно одржати краткорочну солвентност субјекта. Износ приказан у овом текућем средству је износ који посао има на располагању.

Готовина се може користити за брзо покривање дневних трошкова. Обично овај рачун укључује готовину, валуту, банковна средства, чекове и новчане налоге.

- Пари

Они су резултат новца који компаније улажу у финансијске инструменте који у врло кратком року генеришу камату. Ови инструменти су високо течни, сигурни и лако се могу претворити у новац, обично у року од 90 дана.

Ове хартије од вредности укључују државне записе, комерцијалне записе и фондове новца. Њима се лако тргује на тржишту и вредност такве робе се такође може лако утврдити.

- Преговарачке вредности

То су краткорочне инвестиције компаније. Ове инвестиције су лако тржишне и очекује се да ће се претворити у новац у року од годину дана. То укључује државне записе, менице, обвезнице, а такође и власничке хартије од вредности.

Ове хартије од вредности евидентирају се по цени увећаној за накнаду за посредовање после куповине. Цена ових хартија може брзо да варира, при чему се промена њихове вредности одражава у билансу успеха компаније.

- Потраживања

То су износи које клијенти дугују за производе и услуге које кредитно пружа предузеће. Ови износи се утврђују након што се размотри трошак лошег дуга.

Повећање трошкова лошег дуга водиће повећању резервирања за лош дуг. Због тога се мора израчунати нето остварива вредност потраживања, што је разлика између бруто потраживања и резервисања за лоше дугове.

- Залихе

Сировине

Састоје се од материјала похрањеног који треба потрошити за израду производа који ће се на крају продати.

Производи у процесу

Односе се на робу која је у процесу производње и која још није завршена за продају.

Готови производи

Они се односе на предмете који су комплетирани и чекају да се продају у редовном току пословања.

- Трошкови плаћени унапред

Они се односе на трошкове пословања компаније који су плаћени унапред. Новац у билансу стања смањује се у тренутку када се такви трошкови плаћају на почетку обрачунског периода.

Истовремено, ствара се текућа имовина са истим износом у билансу стања под именом унапред плаћених трошкова. Примери унапред плаћених трошкова су унапред плаћена станарина, унапред плаћено осигурање итд.

- Остала текућа средства

Укључују одгођену имовину. Ова средства настају када порез који прелази износ преко „Трошка за порез на доходак“ који је компанија признала у билансу успеха.

Примери текуће имовине

- Вал-Март

Следећи приказ Вал-Март-ова биланса стања на крају фискалне 2015. године може се узети у обзир:

Обртна средства су јасно одвојена и наведена по редоследу ликвидности. Готовина је очигледно најликвиднија имовина, а потраживања представљају новац који је компанија већ подигла, али још није добила.

Залиха је мање ликвидна, јер представља имовину којој може бити потребно време да се претвори у новац.

- Нестле Индиа

Готовина и готовински еквиваленти

Новац и готовински еквиваленти износили су на крају 2018. године 15.988 круна. Оперативни циклус компаније за поделу имовине на текућу и дугорочну је годину дана. То се заснива на природи робе коју производи Нестле.

Белешке уз финансијске извештаје описују које ставке су укључене у новцу и новчаним еквивалентима:

- прекорачења у банкама.

- Биланси банака.

- Депозити по виђењу са роком доспећа од 3 месеца.

- Проверава.

Краткорочне инвестиције

У случају Нестле-а, они су до краја 2018. износили 19,251 милиона динара. Нестле контролише своју текућу имовину да би елиминисао ризик ликвидности, осигуравајући тако да има довољно ликвидности да испуни своје оперативне потребе.

Ова инвестиција је довољна да испуни потребе вашег пословања у жељеном временском периоду.

Потраживања

На рачунима Нестле-а на крају 2018. ови рачуни износили су 1.246 руна. Компанија користи сљедећи приступ израчунавању потраживања:

Очекивани кредитни губитак потраживања је приказан као функција вероватноће неплаћања током корисног века таквих рачуна. Расподјела се утврђује након разматрања:

- Кредитни профил купца.

- Комерцијални канали.

- Искуство заданих вредности.

Залихе

Нестле води залихе по нето остваривој вредности. Међутим, предмети као што су сировине, амбалажни материјал и друге залихе не евидентирају се испод трошкова. Методе које се користе за утврђивање трошкова залиха су следеће:

- Сировине и амбалажни материјал: Прво, прво (ФИФО).

- производи купљени за препродају: пондерисани просек.

- Производи у процесу и готови производи: цена материјала + проценат удела у општим трошковима производње.

Унапред плаћени трошкови

Према напоменама уз финансијске извештаје који се налазе у годишњем извештају Нестле-а, они су део рачуна „Друга текућа имовина“. Припејд трошкови за крај 2018. године износили су 77 милиона Рс.

Референце

1. Сатхисх АР (2020). Шта су текућа средства? - Значење и пример. Интуит Куицкбоокс. Преузето са: куицкбоокс.интуит.цом.
2. Мередитх Харт (2020). Шта се сматра тренутном имовином? Преузето са: блог.хубспот.цом.
3. Тхе Мотлеи Фоол (2017). Како пронаћи укупну текућу имовину. Преузето са: будала.цом.
4. Инвестирање одговора (2019). Тренутна имовина. Преузето са: инвестингансверс.цом.
5. Википедија, бесплатна енциклопедија (2020). Тренутна имовина. Преузето са: википедиа.орг.