ИЗВЕШТАЈ О ФИНАНСИЈСКОМ ПОЛОЖАЈУ: СТРУКТУРА И ПРИМЕР - ДУДАС - 2025

Изјава о финансијској позицији једне компаније, такође зове баланс, је извештај који сумира економску и финансијску ситуацију организације у датом тренутку. Овај извештај о финансијском стању један је од делова финансијских извештаја или годишњих рачуна компаније.

Упоредо са овом изјавом узимају се у обзир биланси успеха (или добити и губитка), извештај о променама на капиталу, извештај о готовинским токовима и извештај. Биланс стања чине три блока: имовина, обавезе и капитал, а они се добијају строгим рачуноводством кретања компаније.

Средство се односи на све елементе који су у власништву компаније и који им доприносе или ће то учинити у будућности, као што су зграде, инвентар или рачунарска опрема. Уместо тога, одговорност је скуп обавеза које предузеће има у односу на друге субјекте.

То јест, обавезе су вредности које се морају исплатити у будућности, као што су зајмови, кредити или аванси за куповину. Што се нето вриједности тиче, то је разлика између имовине и обавеза и то је капитални допринос акционара компаније плус нераспоређена добит.

Структура

Структура извештаја о финансијском положају подељена је у два блока: један са имовином, а други са обавезама и капиталом. Оба блока морају додати исти износ, јер средства морају бити финансирана из нето вриједности или из обавеза.

Активно

Средства су сва добра, услуге или права, опипљива или нематеријална, која производе вредност за предузеће.

Ова средства се појављују у билансу стања с њиховом економском вриједношћу и дијеле се у двије велике групе: основна или дуготрајна средства и текућа или текућа имовина.

Основна средства

Фиксна или дуготрајна имовина су она средства и права која у компанији остају дуже од једне године. То могу бити:

- Некретнине, постројења и опрема, као што су зграде, опрема или намештај.

- Нематеријална имовина, као што су индустријска имовина, рачунарске апликације или права преноса.

Обртна или текућа имовина

То су средства која постају ликвидна за мање од годину дана; то јест, они се претварају у новац за мање од дванаест месеци. То могу бити:

- Залиха, као готови производи на залихама.

- Права на краткорочну наплату

- Новац.

пасиван

Одговорност се односи на све будуће финансијске обавезе компаније. Они су део финансирања компаније заједно са нето вредношћу. Обавезе се могу поделити на:

Дугорочне обавезе

Они су они који морају бити плаћени у периоду дужем од једне године и на тај начин одржавају више од једне фискалне године са компанијом. Примјер за то може бити зајам који се плаћа за пет година.

Текуће или текуће обавезе

Они су они који морају бити плаћени током текуће фискалне године; то јест за мање од годину дана. Краткорочни кредит може бити пример текуће или текуће обавезе.

Нето вредност

Сви су они елементи који одговарају финансирању организације. Стога, зброј ове и обавезе мора дати укупно финансирање предузећа, које мора бити једнако збиру укупне имовине.

Највећим делом односи се на сопствена средства, мада можете указати и на нека рачуноводствена прилагођавања. Нераспоређена добит компаније такође мора ићи у нето вредност. На овај начин, капитал је одличан показатељ вредности предузећа.

Како направити извештај о финансијском положају?

Биланс стања је резиме извештаја о свим дневним финансијским кретањима компаније. Из тог разлога је његово ажурирање од велике важности, јер је да се консултујете са свим свакодневним кретањима компаније може бити врло компликован задатак.

Да бисте саставили извештај о финансијском стању, прво је поделити извештај у два ступца: онај на левој страни биће онај који одговара активи, а онај на десној страни ће одговарати нето вредности и обавезама.

Једном када имамо две колоне, морамо имати ажурирану дневну књиговодствену књигу, која садржи сва дневна кретања компаније. Након прикупљања ових података, они се морају пренети у биланс стања, сваки на одговарајућим рачунима у складу са својом природом.

Када завршите, морате бити сигурни да су оба ступаца иста, тако да је равнотежа тачна. То се дешава зато што се укупна имовина предузећа финансирала из капитала уложених од стране акционара (одражава се у капиталу) и спољног финансирања (одражава се у пасиви).

Пример

Као пример, узмимо компанију за производњу и дистрибуцију гитаре.

Прво записујемо сву имовину. Неки примери могу бити:

Средства

Основна средства

Зграда у којој се праве гитаре, земља, машине које се користе, рачунарска опрема, транспортни комбији итд.

Тренутна имовина

Попис већ произведених гитара, укупан новац који је на располагању компанији или право наплате за аванс од продате продаје.

Када се сва имовина евидентира, обавезе се бележе.

Пасивни

Дугорочне обавезе

100.000 € кредита на 10 година код банке за зајам за почетну инвестицију компаније.

Текуће обавезе

Кредит од 5.000 € биће исплаћен за 6 месеци компанији која испоручује материјале за израду гитара.

Коначно, у исти ступац као и обавезе уносимо нето вредност.

Нето вредност

Биљежимо капитални капитал који су дионичари допринијели у почетном тренутку и добит која није дистрибуирана до тог тренутка.

Када имамо све податке, обавезе се додају нето вредности. То мора резултирати истим износом као и износ имовине.

Као што видимо, биланс је једноставан и јасан извештај о економској и финансијској ситуацији компаније. Из овог разлога је згодно да се то ажурира, не само као облик контроле, већ и да помаже у будућим одлукама компаније.

Референце

1. Амат, Ориол (1998). Анализа финансијских извештаја, основа и примена. Едиционес Гестион 2000 СА
2. Виллиамс, Јан Р .; Сусан Ф. Хака; Марк С. Беттнер; Јосепх В. Царцелло (2008). Финансијско и менаџерско рачуноводство. МцГрав-Хилл Ирвин
3. Даниелс, Мортимер (1980). Финансијски извјештаји корпорације. Нев Иорк: Нев Иорк: Арно Пресс.
4. Дицкман (1992), Средње рачуноводство, Ревидирани Ед. Хомевоод ИЛ: Ирвин, Инц.
5. Еугене Ф. Фама и Мертон Х. Миллер (1974). Теорија финансија. Холт Ринехарт и Винстон.
6. Мора нас води, Арацели. Речник рачуноводствених, ревизорских и управљачких контрола. Еко књига.