ПРОЦЕНАТ ИНТЕГРАЛНЕ МЕТОДЕ: ЧЕМУ СЛУЖИ И ПРИМЕР - ДУДАС - 2025

Саставни метод посто је једна од техника које се користе за вертикалне анализе финансијских извештаја. Овом методом може се припремити анализа финансијске структуре предузећа у одређеном периоду.

Састоји се од приказа стандардних наслова у финансијском извештају који су изражени у процентима основног става. Користи се за приказивање релативних величина различитих рачуна у финансијском извештају.

Извор: пикабаи.цом

Она се проводи узимањем износа најзначајнијег заглавља финансијског извештаја, упоређујући са овим све остале појединачне ставке извештаја. Такође је позната и као метода смањења процента или метода уобичајеног процента.

Када се користи ова метода анализе, свака линија у финансијском извештају анализира се као проценат друге линије. Стога је то метода пропорционалне анализе.

Ограничења

Ова метода је одлична за приказивање шта се догађа у финансијским извештајима компаније. Међутим, он не може одговорити на најважније питање било које анализе: Зашто?

На пример, са овом методом анализе могло се јасно видети да је цена продате робе главни разлог зашто се профит смањује, упркос снажном расту продаје компаније.

Међутим, оно што се из вертикалне анализе не може знати је зашто се то дешава. Да ли су се трошкови повећали? Да ли је менаџмент смањио цене? Је ли било мало обоје? Процент-интегрална анализа покреће ова питања, али не може дати одговоре.

Чему служи ова метода?

Метода интегралног процента помаже да се боље схвати састав финансијског извештаја. Такође може бити веома ефикасан у разумевању кључних трендова током времена. У овој методи, и средства и обавезе могу се сматрати једнаким 100%.

На пример, у билансу стања укупна имовина компаније биће приказана као 100%, а сви остали рачуни, и на страни активе и пасиве, биће приказани у проценту од укупног износа имовине.

Радећи ово сваке године, створићете уважавање промене у расподели укупне имовине.

Поређење компанија

Ова метода се такође често користи за поређење компанија различитих величина, у облику бенчмаркинга.

Биланс стања компаније од милијарду долара може бити тешко упоредити са оним од компаније у износу од 100 милијарди долара. Рачуни вертикалне анализе уобичајене величине омогућавају значајно упоређивање и супротстављање количина јако различитих количина.

Будући да се исти наслови појављују у било којој организацији, то олакшава поређење компанија. На пример, упоређивање позајмљеног капитала са укупном имовином.

Упоредите компанију са индустријом

Метода целог процента такође је најефикаснији начин да се упореде финансијски извештаји компаније са просецима индустрије.

Употреба стварних износа долара била би неучинковита када се гледа читава индустрија, али проценти, који имају заједничку величину, решавају тај проблем и чине поређење са индустријом могућом.

Профит и губитак

Ова метода се такође може применити на рачунима биланса успеха. На пример, износ продаје у првом реду биће приказан као 100%, а сви остали рачуни биће приказани у проценту од укупног броја продаје.

Представљајући стандардне наслове као проценат укупног промета за ту годину, лако је добити информације о расподјели добијеног новца са различитим трошковима, трошковима и добити.

Можете видети како они доприносе маржи профита и ако се профитабилност временом побољшава. То омогућава упоређивање наредних година да би се идентификовали одређени трендови. Поред тога, лакше је упоредити профитабилност компаније са вршњацима.

Процес

За анализу биланса користећи методу целокупног процента, укупна имовина, укупни капитал и обавезе се углавном користе као основни износи.

Са друге стране, сва имовина појединачно, или ако се користи сажети биланс, групе имовине исказују се у проценту од укупне имовине.

Залихе, дугорочни дуг и текуће обавезе исказују се у проценту од укупног капитала и обавеза.

За извршавање анализе биланса успеха овом методом генерално се користи износ продаје.

Са друге стране, све остале компоненте биланса успеха, као што су трошкови продате робе, бруто добит, оперативни трошкови, порез на доходак и нето добит, итд., Приказани су у проценту од продаје. Проценат се израчунава следећом формулом:

Интегрални проценат = (Количина појединачног предмета / Износ основне вредности) к 100

За основну процентуалну анализу потребна је само једна изјава за један период. Међутим, упоредне изјаве се могу припремити како би се повећала корисност анализе.

Укупна актива

Када се у називнику користе укупна средства, свака ставка биланса се посматра као проценат укупне имовине.

На пример, ако укупна имовина износи 500.000 УСД, а потраживања 75.000 УСД, потраживања представљају 15% укупне имовине.

Ако доспијевају у износу од 60.000 УСД, дуговања до 12% укупне имовине.

Можете видети колики дуг има компанија сразмерно њеној имовини. Такође, како се краткорочни дуг упоређује директно са текућом имовином.

Што је већи омјер обртних средстава, то је јача позиција обртног капитала компаније и могућност да испуни краткорочне обавезе.

Претходних година

Када се ови проценти упореде са бројевима из претходне године, могу се видети трендови и развити јасније разумевање финансијског смера у којем је компанија на челу.

Ако се улагање у средства повећава, али капитал власника смањује, онда се превише капитала власника узима или профитабилност опада.

Ово последње може значити да се средства не користе мудро и да се морају извршити оперативне промене. Овакве поређења помажу у идентифицирању проблема за које се може пронаћи основни узрок и предузимају се корективне радње.

Укупне обавезе или капитал

Док се укупна имовина користи као основа за вертикалну анализу биланса, називник се такође може мењати, зависно од тога где се налази у билансу стања.

Укупне обавезе користе се за упоређивање свих обавеза и укупног капитала за поређење свих рачуна на капиталу.

На пример, краткорочни дуг је 50.000 долара, а укупна обавеза 200.000 долара. Дакле, краткорочни дуг је 25% укупних обавеза. Упоређивање ових бројева са историјским личностима може вам помоћи да се открију нагле промене.

Пример

Следећи пример приказује рачун добити и губитка компаније АБЦ за трогодишњи период. Ово ће се користити као почетна тачка за вертикалну анализу.

Прво, треба прегледати извештаје о приходима, јер су представљени у доларима. Продаја компаније је у овом периоду расла. Са друге стране, нето приход је у трећој години значајно опао.

Плате и маркетиншки трошкови су повећани, што је и логично, имајући у виду пораст продаје. Међутим, ти се трошкови у принципу не чине довољно велики да објасне смањење нето прихода. Да бисте тачно видели шта се догађа, морате копати дубље.

Извештај о добити уобичајене величине

Да би се то постигло, креираће се „извештај о добити у заједничкој величини“ и примениће се метода процента-интеграл. За сваки рачун у билансу успеха, наведени износ је подељен продајом компаније за ту годину.

Ако то направите, створите нови рачун успеха који ће сваки рачун приказати као проценат продаје за ту годину.

Као пример, у првој години ће трошак компаније „Плате“, 95.000 долара, бити подељен продајом за ту годину, 400.000 долара. Тај резултат, 24%, биће приказан у вертикалној анализи поред плата током прве године. Овако треба изгледати табела када је комплетна.

Метода интегралног процента потврђује оно што је већ уочено у почетном прегледу биланса успеха. Такође открива фактор који недостаје у нето приходу компаније АБЦ: трошак продане робе.

Анализа

Прво, можете видети да се трошкови маркетинга компаније повећавају не само у смислу новца, већ и у проценту продаје.

То имплицира да нови новац уложен у маркетинг није био толико ефикасан у покретању раста продаје као претходних година. Плате су такође расле као проценат од продаје.

Ова метода такође показује да у годинама и две, производи компаније коштају 30%, односно 29% продаје, односно производње.

У трећој години су се, међутим, трошкови продате робе попели на 40% продаје. То доноси значајан пад бруто добити.

Ова промена може бити последица већих трошкова у процесу производње или може представљати ниже цене.

Не можете бити сигурни без сазнања о управљању компанијом. Међутим, помоћу ове методе јасно и брзо се види да трошкови продате робе и бруто добит компаније АБЦ представљају велики проблем.

Референце

1. Винцент ван Влиет (2019). Анализа финансијских извјештаја (ФСА). Тоолс Херо. Преузето са: тоолсхеро.цом.
2. Тхе Мотлеи Фоол (2018). Како тумачити вертикалну анализу биланса стања и биланса успеха. Преузето са: будала.цом.
3. Стевен Брагг (2019). Вертикална анализа. Алат за рачуноводство. Преузето са: аццоунттоолс.цом.
4. Рачуноводство за менаџмент (2019). Вертикална (уобичајена) анализа финансијских извештаја. Преузето са: аццоунтформанагемент.орг.
5. Реади Ратиос (2019). Вертикална анализа финансијских извештаја. Преузето са: реадиратиос.цом.
6. Тиффани Ц. Вригхт (2019). Шта вертикална анализа биланса стања говори о компанији? Мала предузећа - Цхрон. Преузето са: смаллбусинесс.цхрон.цом.