ТЕКУЋЕ ОБАВЕЗЕ: СТРУКТУРА, ОДНОС ЗАШТИТЕ, ОБРАЧУН - ДУДАС - 2025

Тхе цуррент обавезе, кратко - термин или струје је скуп обавеза или дугова компаније које доспевају у року од једне године или редовног циклуса. Поред тога, текуће обавезе ће се подмирити коришћењем текућег средства, као што је готовина, или стварањем нове текуће обавезе.

Стога се у рачуноводству често подразумевају тренутне обавезе као све обавезе компаније које ће бити измирене у готовини у оквиру дате фискалне године или оперативног циклуса предузећа, зависно од тога који је период дужи.

Извор: пикабаи.цом

Краткорочне обавезе се појављују у билансу стања предузећа и укључују краткорочне дугове, дугове доспјеле, обрачунате обавезе и друге сличне дугове.

Морају се пажљиво пратити група обавеза која сачињавају текуће обавезе, јер компанија мора имати довољну ликвидност да би могла да плати када је то потребно.

Све остале обавезе исказују се као дугорочне обавезе, које су исказане у групи ниже на билансу стања, испод текућих обавеза.

Оперативни циклус и ликвидност

Оперативни циклус је временско раздобље које је потребно да предузеће прибави залихе, прода га и претвори продају у готовину. У већини случајева примењиваће се једногодишње правило.

У ретким случајевима када оперативни циклус компаније траје дуже од једне године, тренутна обавеза се дефинише као платива на крају оперативног циклуса.

Будући да се краткорочне обавезе обично плаћају ликвидацијом краткотрајних средстава, присуство великог износа краткорочних обавеза треба да скрене пажњу на могућу ликвидност да би их могли компензовати према текућој имовини у билансу стања. Компанија.

Текуће обавезе могу се измирити и тако што ће се заменити другим обавезама, попут краткорочног дуга.

Структура краткорочних обавеза

Правилна класификација обавеза пружа корисне информације за инвеститоре и остале кориснике финансијских извештаја. Сматра се да је неопходно омогућити странцима стицање стварне слике о фискалном здрављу организације.

Текуће обавезе се извештавају према датуму измирења на билансу стања, одвојено пре дугорочног дуга.

Рачуни који се плаћају су прво наведени, као и обавештења о плаћању, с датумима намирења најближим тренутном датуму, након чега слиједе кредити који ће бити плаћени касније у години.

Дугови за плаћање

Они су углавном главна компонента текућих обавеза, што представља плаћање добављачима у року од једне године за купљене сировине, о чему сведоче рачуни за снабдевање.

Ноте које се плаћају

То су краткорочне финансијске обавезе, верификоване преговарачким инструментима као што су банкарски зајмови или обавезе за куповину опреме. Могу бити са или без камате.

Прекорачења на банковном рачуну

То су краткорочни предујмови које банке дају за надокнаду прекорачења рачуна због вишка средстава изнад расположивог лимита.

Текући део дугорочног дуга

Текући део дугорочног дуга је део дугорочног дуга који се мора платити током године.

Текући закуп за плаћање

То су обавезе за изнајмљивање или закуп које дугују закуподавцу у кратком року.

Порез на приход који се плаћа

Порез на доходак који се дугује држави, али још није плаћен.

Обрачунати трошкови

Трошкови који још нису исплаћени трећој особи, али су већ настали, као што су камате и плаће. Оне се накупљају током времена, али ће се ипак исплатити када доспеју.

На пример, плате које су запослени зарадили, али нису плаћали исказују се као обрачунате плате.

Дивиденде које треба исплатити

Они су пријављене дивиденде, али још нису исплаћене акционарима. Стога се у билансу стања евидентирају као текуће обавезе.

Незаслужен приход

То су предујмови клијената за будући рад који ће бити завршен у кратком року, као што је авансна претплата на часопис.

Однос заштите у односу на текуће обавезе

Овај разлог представља гаранцију или заштиту коју власници предузећа пружају својим повериоцима краткорочних дугова.

Коефицијент заштите текуће одговорности дат је следећом формулом: опипљиви капитал / текуће обавезе.

Овај разлог се обично користи за утврђивање заштите или гаранције да кредит има краткорочне повериоце. Стандардни практични разлози за различите врсте предузећа су:

- предузећа за малопродају: 1,25.

- банке или финансијске компаније: -2.

- Индустријске компаније: 1.5.

Анализа

Када упоређујемо стандардне практичне и стварне разлоге, ако су први мањи, може се помислити да је компанија наводно у добром финансијском положају.

С друге стране, ако су стандардни практични разлози већи од стварних, може се помислити да капитал има лошу чврстину. У ствари, када је стварни омјер мањи од јединства, може се рећи да је компанија у рукама повјерилаца.

Повериоци и аналитичари често користе тренутни омјер (текућа имовина подијељена са текућим обвезама) или брз омјер (текућа имовина умањена за залихе, подијељена на текуће обавезе) како би одредили може ли компанија платити своје краткорочне обавезе.

Једна примена овога налази се у тренутном омјеру. Коефицијент већи од 1 значи да је текућа имовина, ако се све може претворити у новац, више него довољна за плаћање текућих обавеза.

Веће вредности овог омјера имплицирају да ће компанија бити лакше да извршава своје обавезе током цијеле године.

Како се израчунавају тренутне обавезе

Када компанија утврди да је примила економско добро које мора бити плаћено током годину дана, мора евидентирати унос кредита у текућим обавезама.

У зависности од природе примљеног добра, класификоваће се као имовина или као трошак.

Класификација као средство

На пример, велики произвођач аутомобила добија пошиљку издувних система од свог добављача, коме мора платити 10 милиона долара у наредних 90 дана.

Будући да се ови материјали не стављају одмах у производњу, постоји кредитни унос према добављачима и дебитни унос за залихе у износу од 10 милиона долара.

Када компанија уплати дуг према добављачу, онда дугује доспјеле рачуне и кредитира готовински рачун са 10 милиона долара.

Класификација као трошак

Претпоставимо да компанија прима услугу припреме пореза од свог спољног ревизора и мора да јој плати милион долара у наредних 60 дана.

Рачуновођа компаније бележи унос дуга на милион долара на рачун расхода за услуге ревизије и кредитни унос од милион долара на други рачун текућих обавеза.

Када се изврши уплата од милион долара, дебитни рачун од милион долара врши се на рачуну осталих текућих обавеза и кредит на милион долара на готовинском рачуну.

Прорачун формуле

Формула за израчунавање текућих обавеза је прилично једноставна. То је једноставно збир свих текућих обавеза компаније.

Неке краткорочне обавезе су: дуговања, плативи рачуни, обрачуни трошкови, ненаплаћени приход, текући део дугорочног дуга и други краткорочни дуг. Математички, формула за текуће обавезе је представљена као:

Текуће обавезе = дуговања + плативи рачуни + обрачуни трошкови + ненаплаћени приход + текући део дугорочног дуга + други краткорочни дуг.

Прорачун просечних текућих обавеза

Просечне текуће обавезе предузећа односе се на просечну вредност краткорочних обавеза, од почетног периода биланса до његовог завршног периода.

Да бисте израчунали просечне текуће обавезе за одређени период, додајте укупну вредност текућих обавеза на билансу стања на почетку периода са њиховом укупном вредност на крају периода, а затим их поделите са два. Формула за просечне текуће обавезе је следећа:

(Укупне текуће обавезе на почетку периода + укупне текуће обавезе на крају периода) / 2

Разлика са текућом имовином

Када се анализира биланс предузећа, важно је знати разлику између текуће имовине и текућих обавеза.

Ресурси вс. обавезе

Обртна средства су краткорочни ресурси компаније, било да су у новцу или готовинским еквивалентима, који се могу подмирити током дванаест месеци или у обрачунском периоду.

Текуће обавезе су краткорочне обавезе предузећа, за које се очекује да ће бити измирене током дванаест месеци или у обрачунском периоду.

Конверзија или ликвидација

Текућа имовина биће претворена у новац или потрошена током обрачунског периода.

Текуће обавезе се укидају са текућом готовином или имовином банке. Односно, они се измирују кроз текућу имовину, или уносом нових текућих обавеза.

Ликвидност

Важна разлика између текуће имовине и текућих обавеза која се односи на ликвидност пословања је да када је износ обртних средстава већи, то ће значити висок обртни капитал, што заузврат значи високу ликвидност пословања.

Са друге стране, када је износ текућих обавеза већи, то ће значити низак обртни капитал, што се претвара у ниску ликвидност пословања.

Постављање на биланс стања

Кратка имовина се смешта на страни активе биланса, по редоследу њихове ликвидности.

Текуће обавезе постављају се на страни пасиве биланса стања. Обично се прво приказује главни део доспећа, а затим доспјеле обавезе и преостале текуће обавезе.

Обртни капитал

Разлика између текуће имовине и текућих обавеза позната је као обртна средства, која представљају оперативну ликвидност која је на располагању компанијама.

Да би се осигурало да је компанија способна да води своје пословање потребни су позитивни обртни капитал и посједовање одговарајућих средстава за подмиривање краткорочних дугова као и будућих пословних трошкова.

Обртни капитал је мерило ликвидности, оперативне ефикасности и краткорочног финансијског здравља предузећа. Ако предузеће има значајна обртна средства, онда треба имати потенцијал улагања и раста.

Ако текућа имовина компаније не премашује тренутну обавезу, онда може имати проблема са растом или плаћањем повериоца или чак избацивањем из посла.

Примери текућих обавеза

Примери текућих обавеза варирају у индустрији или различитим државним прописима.

- Доспјели рачуни: је новац који се дугује добављачима. Представљају неплаћене фактуре добављача.

- Обрачунски трошкови: ово је новац који се дугује трећем лицу, али се још не исплаћује. На пример, плате које се исплаћују.

- прекорачења на рачунима у банкама: ово су краткорочни предујмови које је банка извршила за прекорачења рачуна.

- Банковни зајмови или менице: главни су део дугорочног менице.

- Биљешке које се плаћају (осим банковних записа): главни су текући дио дугорочних записа.

- Краткорочне белешке које се плаћају: Ови зајмови доспевају у року од наредне године.

- Депозити клијената или ненаплаћени приход: ово су плаћања која извршавају купци као аванс за будући рад, а који се очекује да буде завршен током наредних 12 месеци.

- Камата која се плаћа: то је камата која се дугује зајмодавцима, а која није плаћена.

Остали примери

- Плаћање станарине: су плаћања која се дугују за најам зграда, земљишта или других некретнина или грађевина.

- Порез на доходак: да ли се порези дугују држави који још нису плаћени.

- Исплате дивиденди: су дивиденде које је објавио управни одбор компаније, а који још нису исплаћени акционарима.

- Порез на промет: наплаћује се порез купцима који се мора платити држави.

- Порез на плаће: Порез који се одбијају од запослених или порези на накнаду запослених.

Рачун назван "остале текуће обавезе" често се користи као глобална ставка у билансу стања да укључује све остале обавезе доспеле за мање од годину дана и није класификован на другом месту.

Референце

1. Вилл Кентон (2019). Текуће обавезе. Инвестопедиа. Преузето са: инвестстопедиа.цом.
2. Харолд Аверкамп (2019). Шта је тренутна обавеза? Књиговодствени тренер. Преузето са: аццоунтцоацх.цом.
3. Ваш речник (2019). Примери текућих обавеза. Преузето из: екампле.иоурдицтионари.цом.
4. Википедија, бесплатна енциклопедија (2018). Текућа обавеза. Преузето са: ен.википедиа.орг.
5. Стевен Брагг (2018). Текућа обавеза. Алат за рачуноводство. Преузето са: аццоунттоолс.цом.
6. Мој курс рачуноводства (2019). Шта је тренутна одговорност? Преузето са: миаццоунтингцоурсе.цом.
7. Рачуноводствени капитал (2019). Која је разлика између текуће активе и краткорочних обавеза? Преузето са: аццоунтцапитал.цом.
8. Валл Стреет Мојо (2019). Листа текућих обавеза на билансу стања. Преузето са: валлстреетмојо.цом.