ОПЕРАТИВНИ БУЏЕТ: КАРАКТЕРИСТИКЕ, КАКО ТО УРАДИТИ, ПРЕДНОСТИ - ДУДАС - 2025

Ради Буџет се састоји од свих прихода и расхода који бизнис, влада или организација користи да планирају своје пословање током периода, обично четвртину или годину дана. Припрема се пре почетка обрачунског периода, као циљ који се очекује да ће бити постигнут.

То је план трошкова неопходних за одржавање пословања комерцијалног предузећа или јавне организације. На пример, типични оперативни буџет укључује процењене трошкове рада и материјала који су потребни за вођење посла или производњу производа.

Извор: пикабаи.цом

Приказује пројектовани приход компаније и пратеће трошкове за наредни период, обично наредне године. Често се представља у облику биланса успеха.

Уобичајено, менаџмент пролази кроз процес прикупљања буџетских података пре почетка године, а затим се непрекидно ажурира сваког месеца. Може да се састоји од резименог плана на високом нивоу, подржаног детаљима који подржавају сваку буџетску линију.

Попуните буџет

Тежак део испуњавања оперативног буџета је правилно процењивање историјских података и фактора вероватноће различитих тржишних променљивих.

Овај буџет треба да узме у обзир историјске перформансе продаје, тренутне трендове у индустрији или сектору, сезоналност, нове производе за које се очекује да ће се лансирати, као и конкурентске снаге.

Компаније често стварају више од једног оперативног буџета како би предвиделе потенцијални пад прихода или лансирање новог производа који би могао повећати профитабилност.

карактеристике

Оперативни буџет узима у обзир трошкове за које компанија зна да ће имати, трошкове које очекује у будућности, као и приход који очекује да ће остварити у наредној години.

Стога је оперативни буџет у основи процена онога што предузеће мисли да ће бити будући трошкови и приходи. То је један од два сегмента главног буџета. Опишите активности које служе за остваривање прихода компаније.

Припрема се пре доношења финансијског буџета. То је зато што велики део акција финансирања није познат док се не припреми оперативни буџет.

Доња линија оперативног буџета је процијењена маржа оперативног профита. Та маржа није једнака нето добити, израчунатој приликом припреме финансијског буџета.

Стварне перформансе вс. буџет

Сваког месеца се израђује извештај који показује стварне перформансе компаније, заједно са предвиђеним цифрама за месец, за поређење и анализу. Ова анализа укључује питања као што су следећа:

- Да ли испуњавате или премашите своје циљеве продаје?

- Постоје ли трошкови који нису обухваћени буџетом?

- Да ли су трошкови добро пројектовани или постоје прекорачења трошкова за које је потребна тренутна пажња?

Одговори на ове врсте питања помоћи ће менаџменту да боље планира, на тај начин врши одговарајуће промене, што ће довести до бољег пословања компаније.

Детаљи по областима

Располагање са детаљима помаже у побољшању важности оперативног буџета, као и додавању вредности користећи га за подршку пословним финансијским одлукама.

Свако одељење је одговорно за формулисање сопственог буџета. Особље укључено у свакодневне операције обично је оно које највише зна о свим ставкама буџета у Министарству.

На пример, област људских ресурса може да сачини буџет који укључује ажуриране калкулације за одређене бенефиције, трошкове за сваког новог запосленог и друге детаље са којима редовно раде.

Одељење за набавку је упознато са трошковима материјала и проблемима који утичу на овај трошак, као што су могућности смањења цена, сезонски трошкови куповине или спољни догађаји који стварају флуктуирајуће цене.

Како доносите оперативни буџет?

Историјски резултати ће увек служити као основа за буџетске износе оријентисане на будућност. Припрема се узимањем у обзир много фактора и претпоставки, као што су:

- Прошли трендови у продаји.

- Досадашњи трендови у цени сировина.

- Промјене у законима и владиним прописима који се тичу индустрије.

- Општа економија.

На основу ових фактора првобитно се развија буџет прихода. То је зато што ће сви трошкови бити засновани на овој продајној пројекцији.

Тада је припремљен буџет расхода. Трошкове треба проценити на основу продаје и ранијих трендова.

Компоненте

Оперативни буџет почиње приходом, а затим приказује сваку врсту расхода. Ово укључује променљиве трошкове, који су трошкови који варирају у зависности од продаје, као што су трошкови сировина и производне радне снаге.

Такође укључује фиксне трошкове, као што су месечна кирија за зграду или месечна најамнина за копирницу. Такође обухвата трошкове пословања и неновчане амортизационе трошкове.

Све ове ставке ће омогућити компанији да пројицира процењени проценат нето добити.

Будући приход

Ово је део у којем компанија покушава да предвиди колико ће новца зарадити у наредној години.

На пример, ако компанија направи телефоне и очекује да ће у наредној години лансирати нови модел, могла би предвидети повећање профита повећањем будућих прихода.

Међутим, ако компанија направи само једну врсту телефона и предвиди да ће конкурент следеће године лансирати бољи уређај, пројектоват ће да продаја опадне, јер ће купци желети новији телефон.

Познати трошкови

Ово су трошкови за које предузеће зна да ће морати да плати. На пример, рачуни за струју треба да се плате како би се опрема наставила радити. Осигурање, зараде или станарина такође се морају исплатити.

Познати трошкови су они који се јављају сваке године. Компанија очекује ове трошкове сваки пут када планира буџет.

Будући трошкови

Они су они који се могу мењати из године у годину. Они нису нешто што компанија очекује да плати сваки пут кад планира буџет.

На пример, ако компанија има стару машину која изгледа као да ће је требати заменити у року од наредне године, сматраће се будућим трошком.

Пошто се не зна тачно када ће престати да ради, он се прорачунава као будући трошак, тако да у буџету има довољно новца да покрије трошкове нове машине.

Предност

Комуницирајте циљеве

Омогућава начин постављања и комуницирања финансијских циљева за наредну годину, који се могу користити да запослени и руководство буду одговорни за постизање тих циљева.

Припремите се за неочекивано

Пружа могућност компанијама да се припреме у случају непредвиђених околности.

На пример, компанија може да постави циљеве прихода и расхода тако што планира да има довољно профитабилности да стави новац у кризни фонд.

Овај фонд може да се користи у случају економског пада, губитка великог добављача или честог купца или било које друге врсте пословних проблема који би такође могли негативно утицати на новчани ток компаније.

Праћење прихода и расхода

Помаже у праћењу прихода и расхода. Контролишите трошкове уз подстицање напорног рада и остваривање вашег продајног циља.

Компаније припремају распоред за поређење буџета са стварним финансијским резултатима за сваки месец или сваки квартал, како би видели како стварни резултати компаније следе планиране циљеве.

Недостаци

Предузећа морају бити у могућности да остану у контакту са тренутним финансијским статусом пословања да би била успешна, као и да пројектују шта да очекују у наредним месецима како би могла да планирају приходе и расходе за следећу годину.

Уметност и наука

Стварање ефикасног буџета је део уметности и дела науке. Као власник предузећа, мораћете да одредите где да поставите траку у смислу стварања буџета који одражава врсту перформанси коју тим може да пружи.

Истовремено, мора се размотрити шта компанија мора учинити да остане у линији или победи своје конкуренте и на тај начин бити у стању да се истакне на тржишту.

Одредите циљеве

Важно је поставити циљеве буџета довољно високо да тржиште и инвеститори вашу компанију доживљавају као лидера и победника.

Међутим, циљеве треба одржавати на довољно реалном нивоу да не би створили негативну перцепцију ако се циљеви не постигну.

Примери

-Будгет линије

Оперативни буџет треба да одражава активности у компанији, као и контни план. Пример његове структуре је следећи:

Продаја

- продаја производа / услуге бр. једно

- продаја производа / услуге бр. два

- продаја производа / услуге бр. … Процењена продаја за сваки производ / услугу.

Варијабилни трошкови

- Трошак продане робе.

- Директни трошкови продаје.

- Продајне провизије.

- Директан рад.

- Трошкови превоза.

Фиксни трошкови

- Плате за особље у продавницама и канцеларијама.

- Изнајмљивање.

- Струја, вода.

- Одржавање зграде.

- Чишћење.

- Путни трошкови.

- Стационарни телефон.

- Мобилни телефон.

- Интернет конекција.

- Хостинг и ажурирање веб странице.

- Маркетинг и публицитет.

- Осигурање.

- Трошкови лизинга.

- Мање куповине.

- Одржавање опреме.

- Рачуновође.

- Адвокат.

- Остале консултантске услуге.

- Неочекивани трошкови (5% трошкова).

Неготовински трошкови

Иако ови трошкови не утичу на новчани ток, они ће утицати на перформансе у финансијском извештавању резултата.

- Амортизација.

- Рачунарски тим.

- постројење / зграде.

- Машина.

-Будгет групирање

Компаније одлучују груписати буџет на различите начине. На пример, на основу величине, структуре, врсте пословања и других разлога.

На пример, можете да одлучите груписати буџет по одељењима, у категорије као што су менаџмент, финансије, постројења или ИТ. Сваки од ових одељка имаће исте компоненте, као што су плате, накнаде, трошкови рачунара и канцеларије.

Неке компаније припремају буџет по трошковном центру или одељењу, а не по одељењима.

У производној компанији ово би могао бити одељење за производњу или одељење за одржавање. Ова одељења су одговорна за директне трошкове пословања и немају удео у делу који доноси приход.

За ову врсту буџета тешко је израчунати зараду за свако трошковно место, јер захтева да му се доделе приходи и режијски трошкови.

Референце

1. ЦФИ (2019). Шта је оперативни буџет? Преузето са: цорпоратефинанцеинституте.цом.
2. Цинтхиа Гаффнеи (2019). Шта је оперативни буџет? Мала предузећа - Цхрон. Преузето са: смаллбусинесс.цхрон.цом.
3. Мој курс рачуноводства (2019). Шта је оперативни буџет? Преузето са: миаццоунтингцоурсе.цом.
4. Студија (2019). Шта је оперативни буџет? - Дефиниција и примери. Преузето са: студи.цом.
5. Росемари Пеавлер (2019). Делови оперативног буџета за мала предузећа. Биланс малог предузећа. Преузето са: тхебаланцесмб.цом.
6. Цинтхиа Гаффнеи (2018). Шта је оперативни буџет? Бизфлуент. Преузето са: бизфлуент.цом.
7. Сањаи Булаки Борад (2018). Оперативни буџет. Ефинанце Манагемент. Преузето са: ефинанцеманагемент.цом.